Вычеты на ИИС — это два разных механизма экономии на налогах, и путать их нельзя. Тип А возвращает вам 13% от суммы взноса на счёт, но не более 52 000 рублей в год (13% от лимита в 400 000 рублей, учитываемых для вычета). Тип Б освобождает от НДФЛ весь доход, полученный на ИИС при закрытии счёта, без ограничения по сумме. Выбрать можно только один тип на один счёт, и от этого выбора зависит вся ваша налоговая экономия за годы инвестирования.
Тип А и тип Б: в чём разница вычетов
Оба вычета связаны с ИИС, но работают на разных этапах:
- Тип А (на взносы) — вы получаете возврат 13% от суммы, которую внесли на счёт в течение года. Подходит тем, у кого есть официальный доход, с которого уплачен НДФЛ.
- Тип Б (на доход) — вы не платите НДФЛ с прибыли, полученной от операций на ИИС (кроме дивидендов), когда закрываете счёт после минимального срока владения.
Подробно о том, куда подавать документы и какие сроки действуют, разобрано в статье «Налоговый вычет по ИИС: как получить в 2024 году».
Вычет типа А: формула и пример расчёта
Формула простая:
Вычет = Сумма взноса × 13%, но не более 52 000 рублей в год.
Если взнос превышает 400 000 рублей, вычет всё равно ограничен максимумом. Вот как это выглядит на конкретных суммах:
| Сумма взноса за год | Расчёт | Вычет к возврату |
|---|---|---|
| 100 000 ₽ | 100 000 × 13% | 13 000 ₽ |
| 250 000 ₽ | 250 000 × 13% | 32 500 ₽ |
| 400 000 ₽ | 400 000 × 13% | 52 000 ₽ |
| 700 000 ₽ | учитывается только 400 000 ₽ | 52 000 ₽ |
Важно: вычет не может превышать сумму НДФЛ, которую вы фактически уплатили за год. Если ваш работодатель удержал с вас 30 000 рублей налога, а вы претендуете на вычет 52 000 рублей, вернуть получится только 30 000 — остаток на следующий год не переносится.
Если вносить максимальные 400 000 рублей ежегодно и держать счёт три года, суммарный вычет составит 52 000 × 3 = 156 000 рублей — и это без учёта роста самого портфеля.
Вычет типа Б: освобождение от налога на доход
Здесь считать нужно по-другому: вычет не «приходит» вам на счёт, а просто избавляет от уплаты налога с прибыли при закрытии ИИС.
Пример: вы внесли на счёт 500 000 рублей и через три года портфель вырос до 650 000 рублей. Прибыль — 150 000 рублей. Обычный брокерский счёт удержал бы с неё НДФЛ:
150 000 × 13% = 19 500 рублей налога.
На ИИС с вычетом типа Б эту сумму вы сохраняете себе полностью — налога не будет вовсе. Чем больше прибыль, тем выгоднее тип Б; чем меньше доход или чем чаще вы хотите получать возврат «здесь и сейчас», тем интереснее тип А.
Как выбрать между вычетом А и Б
| Критерий | Тип А | Тип Б |
|---|---|---|
| Когда выгоднее | Есть официальный доход, нужен ежегодный возврат | Ожидаете крупную прибыль от роста активов |
| Ограничение вычета | 52 000 ₽ в год | Не ограничено суммой |
| Когда получаете деньги | Раз в год после подачи 3-НДФЛ | Один раз при закрытии счёта |
| Нужен ли доход, облагаемый НДФЛ | Да | Нет |
Если вы пока не решили, на каком счёте открывать ИИС и через кого, сравнение вариантов есть в статьях «Типы ИИС: брокерский и банковский счёт — в чём разница» и «ИИС в Сбербанке и ВТБ: как открыть и что выбрать».
Как получить вычет: шаги
- Откройте ИИС и определитесь с типом вычета до подачи первой декларации — сменить тип позже нельзя.
- Вносите средства на счёт в течение года (для вычета типа А сумма, дающая максимальный эффект — около 400 000 рублей).
- Дождитесь окончания года и соберите документы: справку 2-НДФЛ, отчёт брокера о взносах, договор на ИИС.
- Подайте декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет ФНС — там же можно отслеживать статус проверки.
- Дождитесь возврата на банковский счёт (для типа А) — обычно проверка занимает несколько месяцев, уточняйте актуальные сроки на сайте ФНС.
- Для типа Б декларацию по вычету не подают ежегодно — освобождение от налога брокер применит сам при закрытии счёта, если соблюдён минимальный срок владения.
Если ИИС у вас пока нет, пошаговая инструкция по открытию — в статье «Как открыть ИИС: пошаговая инструкция 2024».
Типичные ошибки при расчёте вычета
- Ждать вычет больше уплаченного НДФЛ — вернуть можно не больше суммы налога, реально удержанной с вашего дохода за год.
- Закрыть ИИС раньше минимального срока владения — тогда придётся вернуть уже полученные вычеты типа А с учётом пеней, либо потерять право на освобождение по типу Б.
- Перепутать очерёдность: сначала выбрать тип А, получить вычеты, а через пару лет захотеть перейти на тип Б — так не работает, тип фиксируется по факту первого использованного вычета.
- Не подавать декларацию вовремя — вычет можно заявить за последние три года, но не позже.
- Считать вычет от всей внесённой суммы, забывая про лимит 400 000 рублей, учитываемых для расчёта.
Взгляд Баффетта на налоговые вычеты
Баффетт много писал о том, что издержки и налоги — это тихие «враги» долгосрочной доходности, которые съедают прибыль незаметно для инвестора. Вычет на ИИС — редкий случай, когда государство прямо снижает эти издержки: 13% возврата или полное освобождение от налога — это гарантированная выгода, не зависящая от рынка. С точки зрения консервативного подхода Баффетта, использовать такую возможность целиком и без затягивания сроков — рациональнее, чем пытаться угадать движение цен на активы.
