По ИИС можно получить только один вычет из двух возможных — либо вычет на взносы (тип А), либо вычет на доход (тип Б). Размер вычета типа А ограничен около 400 000 рублей взносов в год, то есть максимум около 52 000 рублей возврата НДФЛ за год. Получать его можно ежегодно, пока вы пополняете счёт и платите НДФЛ по обычной ставке. Вычет типа Б лимита в рублях не имеет — он просто освобождает от налога весь доход, который вы заработали на ИИС при закрытии счёта.
Два типа вычета по ИИС — и почему выбирают только один
Закон позволяет выбрать один из двух режимов налогообложения для одного и того же ИИС. Смешать их нельзя: либо возвращаете НДФЛ каждый год с взносов, либо не платите налог с прибыли при закрытии счёта.
| Параметр | Тип А (на взносы) | Тип Б (на доход) |
|---|---|---|
| Что возвращается | 13% от суммы взноса | Освобождение от налога на прибыль |
| Максимальный годовой эффект | около 52 000 рублей | лимита в рублях нет |
| Когда получаете деньги | каждый год после подачи 3-НДФЛ | один раз, при закрытии ИИС |
| Кому подходит | есть официальный доход с НДФЛ | нет официального дохода или он небольшой |
| Нужна ли декларация | да, каждый год | нет, брокер сам не удержит налог при закрытии |
Подробный расчёт, какой вариант выгоднее в конкретной ситуации, разобран в статье «Вычеты на ИИС: полный расчёт для инвестора».
Вычет типа А: сколько рублей можно вернуть
Формула простая: сумма взноса × 13%, но не больше 13% от 400 000 рублей.
- Взнос 200 000 рублей → вычет 26 000 рублей.
- Взнос 400 000 рублей → вычет 52 000 рублей (максимум).
- Взнос 600 000 рублей → вычет всё равно 52 000 рублей, лишние 200 000 «сгорают» для целей вычета.
Вернуть больше, чем вы фактически заплатили НДФЛ за год, не получится — вычет ограничен ещё и суммой уплаченного налога. Если ваша зарплата за год «дала» в бюджет только 30 000 рублей НДФЛ, вернуть вы сможете максимум эти 30 000, даже если взнос был 400 000 рублей.
Вычет типа Б: освобождение от налога на доход
Здесь считается не взнос, а итоговая прибыль на счёте — доход от продажи бумаг, купоны, дивиденды по акциям в некоторых случаях облагаются отдельно. При закрытии ИИС брокер не удерживает 13% (или 15% с дохода выше порога) с этой прибыли, если вы выбрали тип Б и продержали счёт минимальный срок.
Пример: вы вложили 1 000 000 рублей, через нужный срок счёт стоит 1 400 000 рублей. Доход — 400 000 рублей. Без вычета налог был бы около 52 000 рублей. С вычетом типа Б вы не платите ничего.
Сколько раз можно получить вычет по ИИС за всё время
Годового лимита по количеству лет нет — вычет типа А можно получать каждый год, сколько существует счёт, если вы пополняете его и подаёте декларацию. Ограничение только одно: один тип вычета на один счёт, менять его в процессе жизни ИИС нельзя.
- Открыли ИИС на 10 лет и каждый год вносили по 400 000 рублей — за 10 лет вернёте до 520 000 рублей вычетом типа А.
- Пополнили счёт один раз крупной суммой — вычет получите один раз, за год пополнения.
- Не пополняли счёт в каком-то году — вычета за этот год не будет, но право на будущие годы не теряется.
Пошаговый порядок подачи декларации и документов описан в статье «3-НДФЛ по ИИС: как получить вычет — пошаговая инструкция».
Новый ИИС-3: что изменилось в вычетах
С 2024 года новые счета открываются по правилам ИИС-3, который объединяет логику двух старых типов: можно получать ежегодный вычет с взносов и при этом не платить налог с дохода при закрытии, но при более длинном минимальном сроке владения — он постепенно растёт с примерно 5 до 10 лет в зависимости от года открытия счёта. Старые счета типа А и Б, открытые до 2024 года, продолжают действовать по прежним правилам до истечения срока или закрытия.
Точные сроки и лимиты меняются, поэтому перед открытием счёта уточните актуальные цифры у брокера или на сайте ФНС — не ориентируйтесь на цифры из старых статей без проверки.
Типичные ошибки при получении вычета
- Закрыли ИИС раньше минимального срока — вычет придётся вернуть с пенями, независимо от типа.
- Забыли, что вычет типа А ограничен суммой уплаченного НДФЛ, а не только суммой взноса.
- Подали декларацию, но не приложили подтверждение оплаты взноса или справку 2-НДФЛ — вычет задерживают на проверку.
- Держат ИИС «для галочки» без взносов несколько лет подряд, ожидая вычет — вычета не будет, пока нет пополнения.
- Путают ИИС с обычным брокерским счётом при подаче документов брокеру — сверьте номер и тип счёта заранее.
Общий порядок оформления вычета, включая список нужных бумаг, разобран в материале «Налоговый вычет по ИИС: как получить в 2024 году».
Как Баффетт смотрел бы на этот вопрос
Баффетт всегда напоминал: издержки и налоги съедают доходность быстрее, чем кажется на первый взгляд. Гарантированный возврат 13% от взноса — редкая по надёжности прибавка к результату, которую не дают ни акции, ни облигации сами по себе. Он бы не советовал гнаться за максимальным взносом ради вычета, если это разрушает вашу финансовую подушку, но использовать законную льготу там, где она доступна без риска, — вполне в его логике «не терять деньги там, где терять не нужно».
Как получить вычет: шаги
- Выберите брокера и откройте ИИС — сравнение условий у крупных банков есть в статье «ИИС в Сбербанке и ВТБ: как открыть и что выбрать».
- Определите тип вычета — А, если есть официальный доход с НДФЛ, или Б, если дохода нет или прибыль на счёте ожидается большая.
- Пополняйте счёт в течение года, сохраняя платёжные документы.
- Для типа А — подайте декларацию 3-НДФЛ на следующий год после взноса, приложив справку о доходах и договор с брокером.
- Для типа Б — просто уведомите брокера о выбранном типе при закрытии счёта, декларация обычно не нужна.
- Проверьте статус камеральной проверки в личном кабинете налогоплательщика — обычно занимает до трёх месяцев.
Итог простой: вычетов по ИИС фактически два, но выбрать можно только один, а получать его — ежегодно (тип А) или один раз при закрытии (тип Б), в пределах установленных лимитов взноса и уплаченного налога.
