Закрыть ИИС можно в любой момент — закон не запрещает разорвать договор хоть на следующий день после открытия. Но чтобы не потерять налоговую льготу, счёт должен быть открыт не менее минимального срока — обычно 3 года для счетов, открытых до 2024 года, и более длительный срок для новых ИИС-3. Если закрыть счёт раньше срока, придётся вернуть полученный вычет и заплатить пени, либо заплатить НДФЛ с дохода, который иначе был бы освобождён от налога. Дальше — как считать этот срок, какие шаги пройти при закрытии и как не потерять деньги на льготе.
Что значит «закрыть ИИС» и когда это разрешено
Закрытие ИИС — это расторжение договора на ведение индивидуального инвестиционного счёта с брокером или управляющей компанией. После закрытия все активы либо продаются и деньги выводятся, либо переводятся на обычный брокерский счёт (если брокер это допускает и вы успели подать поручение на перевод до закрытия).
Ограничений «нельзя закрыть раньше N лет» в законе нет. Ограничение касается не самого факта закрытия, а сохранения налоговой льготы. Поэтому вопрос «когда закрывать» — это всегда вопрос про деньги, а не про формальный запрет.
Минимальный срок ИИС: 3 года или больше
Для счетов, открытых до 31 декабря 2023 года включительно, действует правило: льгота сохраняется, если ИИС просуществовал не менее 3 лет с даты открытия договора, а не с даты первого взноса.
Для ИИС нового типа (ИИС-3), которые можно открывать с 2024 года, минимальный срок владения повышается поэтапно — по общему принципу от 5 до 10 лет в зависимости от года открытия счёта. Точный срок для вашего года открытия лучше уточнить на сайте брокера или ФНС, так как переходные правила периодически уточняются.
- Срок считается календарными годами, а не «365 дней»: если открыли счёт в декабре 2022 года, три года истекут в декабре 2025-го.
- Пополнять счёт можно в любой момент действия договора — это не продлевает и не сокращает минимальный срок.
- Если у вас уже был ИИС и вы переоткрыли его в рамках правил трансформации в ИИС-3, срок владения может суммироваться со старым счётом — это стоит сверить с брокером отдельно.
Как закрыть ИИС: пошаговая инструкция
- Проверьте состав портфеля. Если на счёте есть акции или облигации, решите: продать их перед закрытием или перевести на обычный брокерский счёт. Перевод активов без продажи возможен не у всех брокеров и требует отдельного заявления.
- Оцените налоговые последствия. Если получали вычет на взносы (тип А) — посчитайте, что выгоднее: закрыть сейчас с возвратом вычета или подождать до истечения минимального срока. Если на счёте облигации с купонами, стоит свериться со статьёй ИИС и облигации: налог на купоны и вычеты, чтобы не упустить нюансы налогообложения купонов при закрытии.
- Подайте заявление брокеру. Обычно это делается через личный кабинет или в офисе — заявление на закрытие ИИС с указанием реквизитов для вывода денег.
- Дождитесь продажи активов и расчётов. Брокер продаёт бумаги (если не было отдельного перевода), удерживает НДФЛ как налоговый агент, переводит остаток на ваш банковский счёт.
- Проверьте, нужно ли подавать декларацию. Если вы получали вычет на взносы и закрываете счёт досрочно, налоговая ждёт от вас уведомления и возврата льготы — часто это делает сам брокер, передавая сведения в ФНС, но проверить статус стоит самостоятельно.
Что будет, если закрыть ИИС досрочно
Последствия зависят от того, каким вычетом вы пользовались.
| Тип вычета | Что произойдёт при закрытии раньше срока | Пример |
|---|---|---|
| Тип А — вычет на взносы | Нужно вернуть в бюджет всю сумму полученного вычета плюс пени за каждый день пользования деньгами | Внесли 400 000 ₽, получили вычет 52 000 ₽ (13%). При досрочном закрытии — верните 52 000 ₽ и пени, рассчитанные исходя из ставки рефинансирования ЦБ за период пользования |
| Тип Б — вычет на доход | Льгота просто не применяется: с полученной прибыли удержат НДФЛ 13% (15% с суммы свыше повышенного порога) как с обычного брокерского счёта | Прибыль от продажи бумаг 100 000 ₽ — с неё удержат около 13 000 ₽ налога вместо освобождения |
| Вычет не оформлялся | Дополнительных санкций нет, но и льготы вы не получаете | Просто закрываете счёт и забираете деньги без доначислений по ИИС |
Пени по типу А считаются со дня, когда вычет фактически поступил на ваш счёт, до дня закрытия ИИС, по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день — сумма может оказаться заметной, если между получением вычета и закрытием прошло 2-3 года. Точную формулу и актуальную ставку лучше уточнить в личном кабинете ФНС или у брокера перед принятием решения.
Закрытие после минимального срока: как забрать деньги без потерь
Если минимальный срок владения счётом истёк, закрытие ИИС не отменяет уже полученные вычеты и не создаёт дополнительных налогов сверх обычных правил. Порядок практически тот же: заявление брокеру, продажа или перевод активов, вывод денег.
- По типу А — возвращать вычеты не нужно, они остаются у вас.
- По типу Б — доход от операций на счёте (кроме дивидендов, которые облагаются всегда) освобождается от НДФЛ в пределах установленного лимита.
- Если вычет ещё не заявлен за последний год существования счёта, его можно оформить и после закрытия — сроки подачи декларации по ИИС не привязаны к дате закрытия счёта. Порядок описан в статье 3-НДФЛ по ИИС: как получить вычет — пошаговая инструкция.
Также полезно свериться со статьёй Сколько вычетов по ИИС можно получить: виды и лимиты — она поможет понять, не «выбрали» ли вы уже весь доступный лимит вычета за годы владения счётом, прежде чем закрывать его.
Типичные ошибки при закрытии ИИС
- Закрывают счёт «на эмоциях» при просадке портфеля, забывая, что закрытие фиксирует не только убыток, но и потерю права на льготу, если срок ещё не истёк.
- Путают дату открытия договора с датой первого взноса — трёхлетний (или больший) срок считается именно с даты открытия ИИС, а не с момента, когда на него завели деньги.
- Не учитывают налог с продажи бумаг при досрочном закрытии. Даже если вычет не оформлялся, налог с прибыли от продажи акций и облигаций всё равно удерживается — правила такие же, как на обычном брокерском счёте, подробнее в статье Налог с продажи акций: ИИС и брокерский счёт.
- Открывают второй ИИС, не закрыв первый. Одновременно иметь более одного действующего ИИС нельзя — если так вышло случайно, старый счёт придётся закрыть, иначе вычеты по обоим будут аннулированы.
- Забывают проверить статус подачи сведений в ФНС после закрытия — если брокер не передал данные автоматически, возврат вычета придётся оформлять вручную декларацией.
Как на это смотрел бы Баффетт
Баффетт всегда подчёркивал, что налоги и издержки — это не мелочь, а часть итоговой доходности, которую инвестор либо контролирует, либо теряет по невнимательности. Закрытие ИИС раньше срока — типичный случай, когда решение принимается под влиянием момента, а не расчёта. Прежде чем закрывать счёт, стоит на бумаге посчитать, сколько вы вернёте государству и сколько потеряете на налоге с прибыли — и сравнить это с суммой, которую действительно нужно «здесь и сейчас».
Коротко: чек-лист перед закрытием ИИС
- Посчитайте, сколько лет фактически действует ваш договор ИИС.
- Определите тип вычета, которым пользовались (А, Б или не пользовались вовсе).
- Если срок не истёк — рассчитайте сумму возврата вычета и пени по типу А или налог по типу Б.
- Решите, что делать с активами: продавать или переводить на брокерский счёт.
- Подайте заявление брокеру и проверьте передачу сведений в ФНС.
