Банковский вклад и ИИС облагаются налогом по разным правилам. С процентов по вкладам вы платите НДФЛ только с суммы, превышающей необлагаемый лимит (он считается по ключевой ставке ЦБ), и налоговая удерживает его автоматически — декларацию подавать не нужно. С ИИС всё иначе: это не отдельный «продукт», а особый брокерский счёт, который даёт право на налоговый вычет — либо на взносы (тип А), либо на весь инвестиционный доход (тип Б). Разница принципиальная: вклад облагается налогом по умолчанию, если доход большой, а ИИС по умолчанию даёт льготу, которую нужно оформить самостоятельно.
Как облагается налогом доход по вкладам
С 2021 года проценты по вкладам и счетам в российских банках облагаются НДФЛ, если суммарный процентный доход по всем вашим вкладам за год превышает необлагаемый минимум. Он рассчитывается по формуле:
- Необлагаемая сумма = 1 000 000 ₽ × ключевая ставка ЦБ на 1 января отчётного года.
Пример: если на 1 января ключевая ставка была около 16%, необлагаемый лимит составит примерно 160 000 ₽ процентного дохода за год. Если суммарно по всем вкладам вы получили 200 000 ₽ процентов, налогом обложат разницу — 40 000 ₽. При ставке НДФЛ 13% налог составит 5 200 ₽.
Важные нюансы:
- Лимит один на все вклады во всех банках, а не на каждый вклад отдельно.
- Налог считает и удерживает ФНС на основании данных, которые банки сами передают в налоговую — сам вклад декларировать не нужно.
- При доходах свыше 5 млн ₽ в год (включая проценты по вкладам) ставка НДФЛ повышается до 15% с суммы превышения — актуальный порог уточните на сайте ФНС.
- Уведомление о налоге обычно приходит через личный кабинет налогоплательщика, срок уплаты — до 1 декабря следующего года.
Как устроено налогообложение ИИС
ИИС — индивидуальный инвестиционный счёт, на котором вы держите акции, облигации, фонды. Налог на доход внутри счёта работает по тем же правилам, что и на обычном брокерском счёте, но при закрытии счёта вы можете получить одну из двух льгот — в зависимости от типа вычета.
Тип А — вычет на взносы
Вы вносите деньги на ИИС и возвращаете 13% от суммы взноса за счёт уплаченного ранее НДФЛ (с зарплаты, например). Максимальная сумма взноса, с которой считается вычет, — около 400 000 ₽ в год, то есть вернуть можно до 52 000 ₽ в год. При этом доход от операций на счёте (продажа акций, дивиденды, купоны) облагается налогом на общих основаниях.
Тип Б — освобождение от налога на доход
Вычет типа Б освобождает от НДФЛ весь инвестиционный доход, полученный на счёте (кроме дивидендов — они облагаются налогом всегда, независимо от типа счёта). Подходит тем, кто рассчитывает на существенный рост капитала и не хочет платить налог с прибыли при закрытии счёта.
Выбрать можно только один тип вычета, и сделать это нужно осознанно — какой из них выгоднее, подробно разобрано в статье «Сколько вычетов по ИИС можно получить: виды и лимиты».
Что именно облагается налогом на ИИС
- Дивиденды по акциям — облагаются НДФЛ всегда, вычет типа Б на них не распространяется.
- Купоны по большинству ОФЗ и муниципальных облигаций — не облагаются налогом.
- Купоны по корпоративным облигациям — правила зависят от ставки купона и даты выпуска бумаги, подробности — в статье «ИИС и облигации: налог на купоны и вычеты».
- Прибыль от продажи акций и облигаций — облагается при выводе средств или закрытии счёта, если не применяется вычет типа Б. Сравнение с обычным брокерским счётом — в статье «Налог с продажи акций: ИИС и брокерский счёт».
Сравнение: вклад, ИИС тип А, ИИС тип Б
| Параметр | Вклад | ИИС тип А | ИИС тип Б |
|---|---|---|---|
| Что облагается | Проценты сверх лимита | Доход от операций на счёте | Освобождён (кроме дивидендов) |
| Ставка НДФЛ | 13% / 15% с превышения | 13% / 15% | 0% на прибыль от сделок |
| Дополнительная льгота | Нет | До 52 000 ₽ в год за счёт вычета на взнос | Освобождение от налога при закрытии |
| Нужно ли действие от вас | Нет, налог удерживает ФНС | Подать заявление на вычет | Выбрать тип при закрытии счёта |
| Срок для льготы | Не требуется | Счёт должен быть открыт не менее установленного срока | Тот же срок |
Сроки, после которых можно закрывать ИИС без потери льгот, и сама процедура закрытия разобраны в статье «Как закрыть ИИС: сроки и процедура в 2025 году».
Пример расчёта: что выгоднее
Допустим, вы вложили 400 000 ₽ и за год получили доход 40 000 ₽ (по вкладу — в виде процентов, по ИИС — от роста стоимости бумаг и дивидендов).
- Вклад. Если это в пределах необлагаемого лимита — налога нет. Если лимит уже исчерпан другими вкладами, налог с 40 000 ₽ составит 5 200 ₽.
- ИИС тип А. Налог с дохода на счёте — около 5 200 ₽ (13% с 40 000 ₽), но вы дополнительно получаете вычет на взнос — до 52 000 ₽ (13% от 400 000 ₽). Итоговая выгода превышает сумму налога в разы.
- ИИС тип Б. Налога с дохода от операций нет вовсе — вы сохраняете все 40 000 ₽ прибыли (дивиденды, если они были в составе дохода, облагаются отдельно).
Тип А обычно выгоднее при небольших суммах и стабильном доходе, тип Б — при больших вложениях и ставке на существенный рост капитала за длительный срок.
Типичные ошибки
- Держать крупные суммы на вкладах, не учитывая, что проценты по всем вкладам суммируются для расчёта налога.
- Забывать, что вычет по ИИС типа А работает только при наличии официального дохода, с которого платится НДФЛ.
- Путать тип Б с полным освобождением от налогов — дивиденды облагаются в любом случае.
- Закрывать ИИС раньше минимального срока — тогда льготы теряются полностью, а ранее полученный вычет типа А придётся вернуть.
- Не проверять уведомления из личного кабинета ФНС по налогу на проценты по вкладам — из-за просрочки могут начислить пени.
Как проверить себя
- Сложите проценты по всем вкладам за год и сравните с необлагаемым лимитом (1 000 000 ₽ × ключевая ставка на 1 января).
- Уточните в личном кабинете брокера, какой тип вычета выбран по вашему ИИС — это можно сделать только один раз при первом обращении за вычетом.
- Проверьте срок действия ИИС — досрочное закрытие лишает права на льготы.
- Актуальные цифры лимитов, ставок и порогов всегда уточняйте на сайте ФНС или у своего брокера — параметры периодически меняются.
Взгляд с позиции Баффетта
Баффетт всегда подчёркивал, что налоги и издержки — это не мелочь, а фактор, который годами съедает часть итоговой доходности. Он бы не стал выбирать между вкладом и ИИС ради самой льготы: сначала — разумная стратегия и понятный горизонт вложений, а уже потом — оптимальный с точки зрения налогов инструмент для её реализации.
